Tình trạng hôn nhân là một đặc điểm xác định của luật thuế Hoa Kỳ. Ảnh AP / Keith Srakocic

Điều gì và làm thế nào một quốc gia chọn đánh thuế nói rất nhiều về các giá trị của nó.

Giá trị cốt lõi tích hợp vào DNA của Mỹ, ví dụ, là bình đẳng. Và trong thực tế, Người Mỹ tưởng tượng đất nước của họ bình đẳng hơn nó và cố gắng đối xử với mọi thành viên trong xã hội theo cách đó.

Nhưng, như tôi đã học được trong nghiên cứu cuốn sách của tôi Luật thuế ích kỷ của chúng tôi: Hướng tới cải cách thuế phản ánh chính bản thân tốt hơn của chúng tôi, luật thuế của America America vẽ nên một bức tranh khác.

Thay vì phản ánh một xã hội không ngừng nỗ lực để cải thiện bản thân, luật thuế của Mỹ bị sa lầy trong quá khứ. Họ củng cố các yếu tố xã hội và kinh tế của phụ nữ, dân tộc thiểu số và chủng tộc, người nghèo, thành viên của cộng đồng LGBTQ, người nhập cư và người khuyết tật.

Ngay cả sau khi hôn nhân đồng tính được hợp pháp hóa ở Mỹ, các cặp đồng giới vẫn phải vật lộn với thuế. Ảnh AP / Jacquelyn Martin

Thuế và hôn nhân

Chẳng hạn, luật thuế Hoa Kỳ đã chọn hôn nhân là đặc điểm xác định của tất cả các cá nhân khi quyết định nên nộp tờ khai thuế thu nhập như thế nào. Đó là, hầu hết những người Mỹ nộp hồ sơ của họ 1040s hoặc là những người độc thân của người Hồi giáo hoặc là người kết hôn cùng nhau. Nhưng ngay cả khi người nộp thuế ở hai nhóm này có thu nhập bằng nhau, họ không nhất thiết phải đối xử bình đẳng.

Trong số các cặp vợ chồng, luật thuế của chúng tôi dành sự ưu đãi cho những người kết hôn với truyền thống của họ - nghĩa là, với một người phối ngẫu làm việc trong thị trường lao động và người kia ở trong nhà. Những cặp vợ chồng được khen thưởng bởi vì họ trả thuế ít hơn nếu họ kiếm được cùng số tiền nhưng chưa kết hôn.

Ngược lại, những người trong các cuộc hôn nhân hiện đại của người Hồi giáo - với mỗi người phối ngẫu làm việc bên ngoài nhà - thường phải chịu hình phạt hôn nhân. Những cặp vợ chồng này phải trả nhiều thuế hơn nếu họ kiếm được cùng số tiền nhưng chưa kết hôn.

và Người nộp thuế đơn lẻ không bao giờ nhận được tiền thưởng mà thay vào đó thường phải trả nhiều thuế hơn so với một cặp vợ chồng có cùng thu nhập.

Trong khi Luật Thuế và Cải cách Thuế thông qua 2017 tạm thời giảm nhẹ hình phạt hôn nhân cho một số cặp vợ chồng hai người có thu nhập, không giải quyết được Những khía cạnh khác của luật thuế đóng góp vào hình phạt hôn nhân. Chẳng hạn, các cặp vợ chồng có thu nhập thấp vẫn phải chịu các hình phạt hôn nhân quan trọng theo Kiếm được tín dụng thuế thu nhập.

Đồng thời, hành động này đã tăng tiền thưởng trả cho các cặp vợ chồng độc thân có thu nhập khuyến khích tài chính cho một người phối ngẫu - theo truyền thống, người vợ - ở nhà. Lấy một ví dụ đơn giản, một cá nhân kiếm được US $ 100,000 mà không có người phụ thuộc nào được khấu trừ tiêu chuẩn sẽ thấy giảm thuế phần trăm 43 trong 2018 bằng cách kết hôn với người phối ngẫu ở nhà nhưng sẽ chỉ giảm được khoảng 38 trong 2017.

Hình phạt cho việc không kết hôn tăng tương ứng.

Khen thưởng phân biệt đối xử

Việc xử lý thuế đối với các giải thưởng phân biệt đối xử việc làm là một ví dụ khác.

Theo truyền thống, giải thưởng thương tích cá nhân đã được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế. Tòa án khác nhau về việc liệu các giải thưởng phân biệt đối xử việc làm có được bao gồm trong loại trừ này hay không, với một số tòa án cho phép các giải thưởng này được thu hồi miễn thuế và những giải thưởng khác yêu cầu họ phải chịu thuế. Trong 1996, Quốc hội bước vào để chấm dứt kiện tụng về vấn đề này và quyết định loại bỏ việc loại trừ, do đó yêu cầu người lao động báo cáo một giải thưởng phân biệt đối xử việc làm về thuế liên bang của họ.

Các nhóm thiệt thòi là những người có nhiều khả năng bị phân biệt đối xử việc làm. Các loại phân biệt đối xử hàng đầu báo cáo của Ủy ban cơ hội việc làm bình đẳng bao gồm chủng tộc, khuyết tật, giới tính, tuổi tác và nguồn gốc quốc gia. Các thành viên của cộng đồng LGBTQ cũng bị phân biệt đối xử, nhưng bảo vệ pháp lý là không có sẵn cho họ ở mọi tiểu bang

Tất cả các nhóm này đều có ý nghĩa chi phí tiền tệ và tâm lý là kết quả của sự phân biệt đối xử việc làm. Các giải thưởng họ được trao nhằm giúp giảm thiểu những chi phí đó - để làm cho chúng toàn bộ. Giải thưởng như vậy không nên đánh thuế bất kỳ nhiều hơn các giải thưởng khiến nạn nhân của các vụ tai nạn xe hơi hoàn toàn vì thương tích của họ, vẫn được bảo vệ bởi loại trừ.

Ở phía bên kia của sổ cái, Quốc hội tiếp tục cho phép các nhà tuyển dụng phải trả các giải thưởng phân biệt đối xử này trừ họ khỏi hóa đơn thuế của họ như chi phí kinh doanh.

Nếu mục tiêu là để ngăn chặn sự phân biệt đối xử việc làm, nó sẽ phản tác dụng khi xử phạt những người lao động bị hại bằng thuế trong khi thưởng cho những người sử dụng lao động bị cáo buộc hoặc thực sự phân biệt đối xử với một lợi ích.

Một lần nữa Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm gật đầu cải cách - và phong trào #MeToo - bằng cách lấy đi sự suy diễn của chủ lao động cho các khu định cư trong một số trường hợp quấy rối tình dục. Nhưng điều đó bỏ lỡ bức tranh lớn hơn và vấn đề sâu sắc hơn với mã số thuế.

Các chính trị gia thường nói về 'cải cách thuế.' Ảnh AP / Andrew Harnik

Cải cách thuế có ý nghĩa

Đây chỉ là hai ví dụ trong số rất nhiều luật về thuế của Hoa Kỳ thể hiện một bức tranh méo mó về những gì người Mỹ coi trọng và loại hình xã hội mà nước Mỹ khao khát.

Vì vậy, khi các chính trị gia nói về cải cách thuế, nhiều thứ đang bị đe dọa hơn là giữ lại quyền lực chính trị hoặc cắt giảm thuế. Cải cách thuế thực sự cần có thời gian và nên kéo theo các cuộc thảo luận giữa cử tri và với các chính trị gia về vai trò của luật thuế trong việc làm trầm trọng hơn sự bất bình đẳng xã hội và kinh tế.

Bằng cách đó, người Mỹ có thể xây dựng một hệ thống thuế giúp tạo ra một xã hội công bằng hơn là một hệ thống chỉ thưởng đặc quyền.

Giới thiệu về Tác giả

Anthony C. Infanti, Giáo sư Luật, Đại học Pittsburgh

Bài viết này được tái bản từ Conversation theo giấy phép Creative Commons. Đọc ban đầu bài viết.

Sách liên quan

at Thị trường InnerSelf và Amazon