thiên đường thuế 2 24
 Trông giống như thiên đường – đặc biệt nếu bạn là một tập đoàn đa quốc gia đang cần một thiên đường thuế. LeoPatrizi / E + qua Getty Images

Khoảng một thập kỷ trước, các nền kinh tế lớn nhất thế giới đồng ý phá bỏ về việc lạm dụng các thiên đường thuế của các tập đoàn đa quốc gia. Cái này dẫn đến một kế hoạch hành động 15 điểm nhằm mục đích hạn chế các hành vi che chắn một phần lớn lợi nhuận của công ty khỏi cơ quan thuế.

Nhưng, theo ước tính của chúng tôi, nó đã không hoạt động. Thay vì kiềm chế việc sử dụng các thiên đường thuế - các quốc gia như Bahamas và Quần đảo Cayman có thuế suất rất thấp hoặc không có hiệu lực - vấn đề chỉ trở nên tồi tệ hơn.

Theo tính toán của chúng tôi, các tập đoàn đã chuyển gần 1 nghìn tỷ đô la Mỹ lợi nhuận kiếm được bên ngoài quốc gia của họ sang các thiên đường thuế vào năm 2019, tăng từ 616 tỷ đô la Mỹ vào năm 2015, một năm trước Kế hoạch thiên đường thuế toàn cầu được thực hiện bởi nhóm 20 nền kinh tế hàng đầu, còn được gọi là G-20.

Trong một nghiên cứu mới, chúng tôi đã đo lường lợi nhuận vượt mức được báo cáo tại các thiên đường thuế mà không thể giải thích được bằng hoạt động kinh tế thông thường như nhân viên, nhà máy và nghiên cứu ở quốc gia đó. Phát hiện của chúng tôi - bạn có thể khám phá chi tiết hơn cùng với dữ liệu và bản đồ tương tác trong cơ sở dữ liệu công cộng của chúng tôi – cho thấy một mô hình nổi bật về việc chuyển lợi nhuận trên giấy một cách giả tạo sang các thiên đường thuế của các tập đoàn, vốn đã diễn ra không ngừng kể từ những năm 1980.


đồ họa đăng ký nội tâm


Đàn áp toàn cầu

Nỗ lực hiện tại nhằm hạn chế hoạt động hợp pháp của công ty trong việc sử dụng các thiên đường thuế để tránh nộp thuế đã bắt đầu vào tháng 2012 năm XNUMX, khi các nhà lãnh đạo thế giới tại Hội nghị G-20 tại Los Cabos, Mexico, đồng ý về sự cần thiết phải làm một cái gì đó.

Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế, một nhóm gồm 37 nền dân chủ có nền kinh tế dựa trên thị trường, đã phát triển một kế hoạch bao gồm trong số 15 hành động hữu hình mà họ tin rằng sẽ hạn chế đáng kể các hành vi lạm dụng thuế doanh nghiệp. Chúng bao gồm việc tạo ra một bộ quy tắc thuế quốc tế duy nhất và trấn áp các hành vi đánh thuế có hại.

Vào năm 2015, G-20 đã chính thức thông qua kế hoạch này và việc triển khai bắt đầu trên toàn thế giới vào năm sau.

Ngoài ra, sau những rò rỉ như Panama giấy tờParadise Các bài báo – làm sáng tỏ các hành vi trốn thuế doanh nghiệp – dẫn đến sự phẫn nộ của công chúng các chính phủ ở Mỹ và Châu Âu bắt đầu nỗ lực giảm bớt động cơ chuyển lợi nhuận sang các thiên đường thuế.

Chuyển lợi nhuận tăng vọt

Nghiên cứu của chúng tôi cho thấy tất cả những nỗ lực này dường như đã có rất ít tác động.

Chúng tôi thấy rằng các doanh nghiệp đa quốc gia lớn nhất thế giới đã chuyển 37% lợi nhuận – tương đương 969 tỷ USD – họ kiếm được ở các quốc gia khác (bên ngoài quốc gia đặt trụ sở chính) sang các thiên đường thuế vào năm 2019, tăng từ khoảng 20% ​​vào năm 2012 khi các nhà lãnh đạo G-20 gặp nhau tại Los Cabos và đồng ý đàn áp. Con số này chưa đến 2% vào những năm 1970. Lý do chính cho sự gia tăng lớn là sự phát triển của ngành tránh thuế trong những năm 1980 và các chính sách của Hoa Kỳ giúp chuyển lợi nhuận từ các quốc gia có thuế suất cao sang các thiên đường thuế dễ dàng hơn.

Chúng tôi cũng ước tính rằng số tiền thuế doanh nghiệp bị mất do đó đạt 10% tổng doanh thu của công ty vào năm 2019, tăng từ mức dưới 0.1% trong những năm 1970.

Năm 2019, tổng thất thu thuế của chính phủ trên toàn cầu là 250 tỷ USD. Chỉ riêng các tập đoàn đa quốc gia của Hoa Kỳ đã chiếm khoảng một nửa số đó, tiếp theo là Vương quốc Anh và Đức.

Thuế tối thiểu toàn cầu

Làm thế nào để các nhà hoạch định chính sách khắc phục điều này?

Cho đến nay, toàn thế giới đang cố gắng giải quyết vấn đề này bằng cách cắt giảm hoặc loại bỏ thuế doanh nghiệp, mặc dù theo cách rất dần dần. Trong 40 năm qua, thuế suất doanh nghiệp hiệu quả toàn cầu đã giảm từ 23% xuống 17%. Đồng thời, các chính phủ đã phụ thuộc nhiều hơn vào thuế tiêu dùng, có tính chất thụt lùi và có xu hướng làm gia tăng bất bình đẳng thu nhập.

Nhưng nguyên nhân gốc rễ của việc dịch chuyển lợi nhuận là các ưu đãi liên quan, chẳng hạn như mức thuế doanh nghiệp hào phóng hoặc khoan dung ở các quốc gia khác. Nếu các quốc gia có thể đồng ý về một thuế suất công ty tối thiểu toàn cầu giả sử là 20%, vấn đề chuyển lợi nhuận, theo ước tính của chúng tôi, phần lớn sẽ biến mất, vì các thiên đường thuế sẽ không còn tồn tại.

Loại cơ chế này chính xác là những gì hơn 130 quốc gia đã ký vào năm 2021, với việc triển khai mức thuế tối thiểu 15% sẽ bắt đầu vào năm 2024 tại EU, Vương quốc Anh, Nhật Bản, Indonesia và nhiều quốc gia khác. Trong khi Chính quyền Biden đã giúp mũi nhọn nỗ lực toàn cầu để thực hiện thuế, Hoa Kỳ đáng chú ý là không thể để có được pháp luật thông qua Quốc hội.

Nghiên cứu của chúng tôi cho thấy việc thực hiện loại hình cải cách thuế này là cần thiết để đảo ngược sự chuyển dịch ngày càng nhiều lợi nhuận của công ty sang các thiên đường thuế – thay vì bị chính phủ nơi họ hoạt động và tạo ra giá trị đánh thuế.Conversation

Giới thiệu về tác giả

Ludvig Wier, Giảng viên Kinh tế đối ngoại, Đại học CopenhagenGabriel Zucman, Phó Giáo sư Kinh tế, Đại học California, Berkeley

Bài viết này được tái bản từ Conversation theo giấy phép Creative Commons. Đọc ban đầu bài viết.

Sách về bất bình đẳng từ danh sách bán chạy nhất của Amazon

"Đẳng cấp: Nguồn gốc của sự bất mãn của chúng tôi"

bởi Isabel Wilkerson

Trong cuốn sách này, Isabel Wilkerson xem xét lịch sử của các hệ thống đẳng cấp trong các xã hội trên khắp thế giới, kể cả ở Hoa Kỳ. Cuốn sách khám phá tác động của đẳng cấp đối với các cá nhân và xã hội, đồng thời đưa ra một khuôn khổ để hiểu và giải quyết bất bình đẳng.

Bấm để biết thêm thông tin hoặc đặt hàng

"Màu sắc của luật pháp: Lịch sử bị lãng quên về cách chính phủ của chúng tôi tách biệt nước Mỹ"

bởi Richard Rothstein

Trong cuốn sách này, Richard Rothstein khám phá lịch sử các chính sách của chính phủ đã tạo ra và củng cố sự phân biệt chủng tộc ở Hoa Kỳ. Cuốn sách xem xét tác động của những chính sách này đối với các cá nhân và cộng đồng, đồng thời đưa ra lời kêu gọi hành động để giải quyết tình trạng bất bình đẳng đang diễn ra.

Bấm để biết thêm thông tin hoặc đặt hàng

"Tổng cộng của chúng ta: Mọi người phải trả giá bằng sự phân biệt chủng tộc nào và làm thế nào chúng ta có thể cùng nhau thịnh vượng"

bởi Heather McGhee

Trong cuốn sách này, Heather McGhee khám phá những chi phí kinh tế và xã hội của nạn phân biệt chủng tộc, đồng thời đưa ra tầm nhìn về một xã hội thịnh vượng và công bằng hơn. Cuốn sách bao gồm những câu chuyện về những cá nhân và cộng đồng đã thách thức sự bất bình đẳng, cũng như những giải pháp thiết thực để tạo ra một xã hội hòa nhập hơn.

Bấm để biết thêm thông tin hoặc đặt hàng

"Huyền thoại thâm hụt: Lý thuyết tiền tệ hiện đại và sự ra đời của nền kinh tế nhân dân"

bởi Stephanie Kelton

Trong cuốn sách này, Stephanie Kelton thách thức những ý tưởng thông thường về chi tiêu chính phủ và thâm hụt quốc gia, đồng thời đưa ra một khuôn khổ mới để hiểu chính sách kinh tế. Cuốn sách bao gồm các giải pháp thiết thực để giải quyết bất bình đẳng và tạo ra một nền kinh tế công bằng hơn.

Bấm để biết thêm thông tin hoặc đặt hàng

"Jim Crow mới: Giam giữ hàng loạt trong thời đại mù màu"

bởi Michelle Alexander

Trong cuốn sách này, Michelle Alexander khám phá những cách mà hệ thống tư pháp hình sự duy trì sự bất bình đẳng và phân biệt chủng tộc, đặc biệt là đối với người Mỹ da đen. Cuốn sách bao gồm một phân tích lịch sử của hệ thống và tác động của nó, cũng như lời kêu gọi hành động cải cách.

Bấm để biết thêm thông tin hoặc đặt hàng