Làm thế nào các công ty đa quốc gia tiếp tục tránh phải trả hàng trăm tỷ đô la tiền thuế

Làm thế nào các công ty đa quốc gia tiếp tục tránh phải trả hàng trăm tỷ đô la tiền thuế

Thiên đường thuế đã trở thành một tính năng xác định của hệ thống tài chính toàn cầu. Các công ty đa quốc gia có thể sử dụng các chương trình khác nhau để tránh phải trả thuế ở các quốc gia nơi họ có doanh thu lớn. Trong nghiên cứu mới, đồng nghiệp của tôi, Petr Janský và tôi ước tính rằng khoảng 420 tỷ lợi nhuận doanh nghiệp được chuyển ra khỏi các quốc gia 79 mỗi năm.

Điều này tương đương với khoảng US $ 125 tỷ doanh thu thuế bị mất cho các quốc gia này. Do đó, các dịch vụ nhà nước của họ bị thiếu hoặc phải được tài trợ bởi những người nộp thuế có thu nhập thấp khác. Nó góp phần làm gia tăng bất bình đẳng cả trong nước và trên toàn thế giới.

Với bản chất của vấn đề, về bản chất, rất khó để phát hiện việc tránh thuế hoặc trốn thuế. Để giải quyết vấn đề này, chúng tôi sử dụng dữ liệu về đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) do Quỹ Tiền tệ Quốc tế thu thập để kiểm tra xem các công ty sở hữu từ thiên đường thuế có báo cáo lợi nhuận thấp hơn ở các nước có thuế cao so với các công ty khác hay không.

Chúng tôi thấy rằng các quốc gia có tỷ lệ vốn FDI cao hơn từ thiên đường thuế báo cáo lợi nhuận thấp hơn một cách có hệ thống và đáng kể, cho thấy những lợi nhuận này đã được chuyển sang thiên đường thuế trước khi được báo cáo ở các nước có thuế cao. Sức mạnh của mối quan hệ này cho phép chúng tôi ước tính số tiền lãi sẽ được báo cáo ở mỗi quốc gia nhiều hơn nếu các công ty sở hữu từ thiên đường thuế báo cáo lợi nhuận tương tự với các công ty khác.

Chúng tôi thấy rằng các nước thu nhập thấp trung bình mất ít nhất nhiều như các nước phát triển (so với quy mô nền kinh tế của họ). Đồng thời, họ ít có khả năng thực hiện các công cụ hiệu quả để giảm số tiền lãi chuyển ra khỏi đất nước họ.

Ba kênh chuyển lợi nhuận

Có ba kênh chính mà các công ty đa quốc gia có thể sử dụng để chuyển lợi nhuận ra khỏi các quốc gia có thuế cao: chuyển nợ, đăng ký tài sản vô hình như bản quyền hoặc nhãn hiệu trong các thiên đường thuế và một kỹ thuật được gọi là chuyển giá chiến lược.

Để xem các kênh này hoạt động như thế nào, hãy tưởng tượng rằng một công ty đa quốc gia bao gồm hai công ty, một công ty nằm ở khu vực tài phán thuế cao như Úc (công ty A) và một công ty nằm trong khu vực tài phán thuế thấp như Bermuda (công ty B). Công ty B là một công ty cổ phần và sở hữu đầy đủ công ty A.

Mặc dù cả hai công ty nên trả thuế cho lợi nhuận họ kiếm được ở các quốc gia tương ứng, một trong ba kênh được sử dụng để chuyển lợi nhuận từ quốc gia có thuế cao (trong trường hợp của chúng tôi là Úc, với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 30%) quốc gia có thuế thấp (Bermuda, với mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 0%). Đối với mỗi đô la thay đổi theo cách này, công ty đa quốc gia sẽ tránh phải trả xu 30.

Chuyển nợ là khi công ty A vay tiền (mặc dù không cần) từ công ty B và trả lãi cho khoản vay này cho công ty B. Các khoản thanh toán lãi là chi phí cho công ty A và được khấu trừ thuế ở Úc. Vì vậy, họ giảm hiệu quả lợi nhuận mà công ty A báo cáo ở Úc, đồng thời tăng lợi nhuận được báo cáo ở Bermuda.

Trong kênh thứ hai, công ty đa quốc gia chuyển các tài sản vô hình của mình (như nhãn hiệu hoặc bản quyền) cho công ty B và công ty A sau đó trả tiền bản quyền cho công ty B để sử dụng các tài sản này. Tiền bản quyền là một chi phí cho công ty A và làm giảm lợi nhuận của nó một cách giả tạo, làm tăng lợi nhuận ít thuế của công ty B.

Giá chuyển nhượng chiến lược, kênh thứ ba, có thể được sử dụng khi công ty A giao dịch với công ty B. Để đặt giá cho giao dịch của họ, hầu hết các quốc gia hiện đang sử dụng nguyên tắc gọi là nguyên tắc chiều dài của cánh tay. Điều này có nghĩa là giá phải được đặt giống như giá nếu hai thực thể không liên kết được giao dịch với nhau.

Nhưng, trong thực tế, thường rất khó để xác định giá dài tay và có không gian đáng kể cho các công ty đa quốc gia để đặt giá theo cách giảm thiểu các khoản nợ thuế chung của họ. Hãy tưởng tượng công ty A sản xuất quần jean và bán chúng cho công ty B, sau đó bán chúng tại các cửa hàng. Nếu chi phí sản xuất một chiếc quần jean là US $ 80 và công ty A sẽ sẵn sàng bán chúng cho công ty C không liên quan với giá 100 của Mỹ, họ sẽ kiếm được 20 đô la Mỹ và trả thuế 6 đô la Mỹ (ở mức 30% ) ở nước Úc.

Nhưng nếu công ty A bán quần jean cho công ty con B của mình chỉ với US $ 81, thì công ty chỉ kiếm được 1 đô la Mỹ và phải trả thuế 0.3 ở Úc. Công ty B sau đó bán quần jean cho công ty C không liên quan với giá US $ 100, tạo ra lợi nhuận 19 US $, nhưng không phải trả bất kỳ khoản thuế nào, vì không có thuế thu nhập doanh nghiệp ở Bermuda. Sử dụng sơ đồ này, công ty đa quốc gia trốn thuế phải trả US $ 5.7 ở Úc cho mỗi chiếc quần jean được bán.

Làm thế nào để ngăn chặn nó

Căn nguyên của vấn đề là cách thu nhập doanh nghiệp quốc tế bị đánh thuế. Hệ thống hiện tại dựa trên một cách tiếp cận được phát minh gần một thế kỷ trước, khi các công ty đa quốc gia lớn như chúng ta biết ngày nay không tồn tại. Ngày nay, các thực thể riêng lẻ tạo nên một tài khoản riêng đa quốc gia chạy như thể họ là các công ty độc lập. Nhưng đa quốc gia tối ưu hóa các khoản nợ thuế nói chung.

Thay vào đó, chúng ta nên chuyển sang cái gọi là mô hình đơn vị thuế. Ý tưởng là đánh thuế lợi nhuận nơi hoạt động kinh tế tạo ra nó thực sự diễn ra - không phải là nơi báo cáo lợi nhuận. Công ty đa quốc gia sẽ báo cáo về lợi nhuận toàn cầu chung và cả về hoạt động tại mỗi quốc gia mà nó hoạt động. Chính phủ của các quốc gia này sau đó sẽ được phép đánh thuế đa quốc gia theo hoạt động tại quốc gia của họ.

Trong thực tế, việc xác định chính xác những gì cấu thành nên hoạt động kinh tế của người tạo ra lợi nhuận, là một mẹo nhỏ. Ví dụ, đối với một công ty đa quốc gia sản xuất điện thoại, không rõ phần lợi nhuận nào được tạo ra bởi, các nhà quản lý ở California, nhà thiết kế ở Texas, lập trình viên ở Munich, một nhà máy lắp ráp ở Trung Quốc, một công ty hậu cần có trụ sở tại Singapore vận chuyển điện thoại đến Paris, cửa hàng bán lẻ ở Paris bán điện thoại hoặc người tiêu dùng Pháp.

Các đề xuất khác nhau cho các chương trình thuế đơn nhất xác định cơ sở thuế này theo nhiều cách khác nhau. Năm yếu tố thường được tính đến là: vị trí của trụ sở chính, bán hàng, bảng lương, số lượng nhân viên và tài sản. Đề xuất khác nhau cho trọng lượng khác nhau cho các yếu tố này.

Cuối cùng, việc đưa ra thuế đơn nhất sẽ đòi hỏi sự đồng thuận toàn cầu về công thức được sử dụng để phân chia lợi nhuận. Và, thừa nhận, điều này sẽ khó thực hiện. Như OECD nói: Có một sự phức tạp về chính trị và hành chính to lớn và đòi hỏi [s] một mức độ hợp tác quốc tế không thực tế để mong đợi trong lĩnh vực thuế quốc tế.

Nhưng, khi hệ thống hiện tại tiêu tốn của các chính phủ trên toàn thế giới khoảng US $ 125 hàng năm, liệu hợp tác toàn cầu có thực sự đắt hơn thế không?Conversation

Giới thiệu về Tác giả

Miroslav Palanský, ứng cử viên tiến sĩ, Viện nghiên cứu kinh tế, Đại học Charles

Bài viết này được tái bản từ Conversation theo giấy phép Creative Commons. Đọc ban đầu bài viết.

Sách được đề xuất:

Vốn trong Hai-First Century
của Thomas Guletty. (Dịch bởi Arthur Goldhammer)

Thủ đô trong bìa cứng thế kỷ hai mươi của Thomas Guletty.In Thủ đô trong thế kỷ XXI, Thomas Piketty phân tích một bộ sưu tập dữ liệu độc đáo từ hai mươi quốc gia, từ tận thế kỷ thứ mười tám, để khám phá các mô hình kinh tế và xã hội quan trọng. Nhưng xu hướng kinh tế không phải là hành động của Thiên Chúa. Hành động chính trị đã kiềm chế sự bất bình đẳng nguy hiểm trong quá khứ, Thomas Guletty nói, và có thể làm như vậy một lần nữa. Một công việc của tham vọng phi thường, độc đáo và nghiêm ngặt, Vốn trong Hai-First Century định hướng lại sự hiểu biết của chúng ta về lịch sử kinh tế và đối mặt với chúng ta với những bài học nghiêm túc cho ngày hôm nay. Những phát hiện của ông sẽ biến đổi cuộc tranh luận và thiết lập chương trình nghị sự cho thế hệ tư tưởng tiếp theo về sự giàu có và bất bình đẳng.

Bấm vào đây cho thêm thông tin và / hoặc đặt mua cuốn sách này trên Amazon.


Tài sản của thiên nhiên: Làm thế nào kinh doanh và xã hội phát triển bằng cách đầu tư vào thiên nhiên
của Mark R. Tercek và Jonathan S. Adams.

Tài sản của thiên nhiên: Làm thế nào kinh doanh và xã hội phát triển bằng cách đầu tư vào thiên nhiên của Mark R. Tercek và Jonathan S. Adams.Giá trị tự nhiên là gì? Câu trả lời cho câu hỏi này mà theo truyền thống đã được đóng khung trong các điều khoản về môi trường, đang cách mạng hóa cách chúng ta làm kinh doanh. Trong Thiên nhiên, Mark Tercek, Giám đốc điều hành của Tổ chức bảo tồn thiên nhiên và cựu chủ ngân hàng đầu tư, đồng thời là nhà văn khoa học Jonathan Adams cho rằng thiên nhiên không chỉ là nền tảng của sự thịnh vượng của con người, mà còn là khoản đầu tư thương mại thông minh nhất mà bất kỳ doanh nghiệp hay chính phủ nào cũng có thể thực hiện. Các khu rừng, vùng đồng bằng ngập nước và các rạn hàu thường được xem đơn giản là nguyên liệu thô hoặc là chướng ngại vật cần được giải tỏa, trên thực tế rất quan trọng đối với sự thịnh vượng trong tương lai của chúng ta là công nghệ hoặc luật pháp hoặc đổi mới kinh doanh. Thiên nhiên cung cấp một hướng dẫn thiết yếu cho sự thịnh vượng kinh tế của thế giới và sức khỏe của môi trường.

Bấm vào đây cho thêm thông tin và / hoặc đặt mua cuốn sách này trên Amazon.


Vượt lên trên sự phẫn nộ: Điều gì đã xảy ra với nền kinh tế và nền dân chủ của chúng ta và cách khắc phục nó -- của Robert B. Reich

Ngoài OutrageTrong cuốn sách kịp thời này, Robert B. Reich lập luận rằng không có gì tốt xảy ra ở Washington trừ khi công dân được tiếp sức và tổ chức để đảm bảo Washington hành động vì lợi ích công cộng. Bước đầu tiên là xem bức tranh lớn. Beyond Outrage kết nối các dấu chấm, cho thấy lý do tại sao phần thu nhập và sự giàu có ngày càng tăng lên hàng đầu đã gây khó khăn cho công việc và tăng trưởng cho mọi người khác, làm suy yếu nền dân chủ của chúng ta; khiến người Mỹ ngày càng trở nên hoài nghi về cuộc sống công cộng; và biến nhiều người Mỹ chống lại nhau. Ông cũng giải thích lý do tại sao các đề xuất của hồi quy quyền của Hồi giáo đã sai và cung cấp một lộ trình rõ ràng về những gì phải được thực hiện thay thế. Đây là một kế hoạch hành động cho tất cả những ai quan tâm đến tương lai của nước Mỹ.

Bấm vào đây để biết thêm thông tin hoặc đặt mua cuốn sách này trên Amazon.


Điều này thay đổi mọi thứ: Chiếm phố Wall và Phong trào 99%
bởi Sarah van Gelder và nhân viên của CÓ! Tạp chí.

Điều này thay đổi mọi thứ: Chiếm lấy Phố Wall và Phong trào 99% của Sarah van Gelder và nhân viên của CÓ! Tạp chí.Đây Changes Everything cho thấy phong trào Chiếm lĩnh đang thay đổi cách mọi người nhìn nhận bản thân và thế giới, loại xã hội mà họ tin là có thể, và sự tham gia của chính họ vào việc tạo ra một xã hội hoạt động cho 99% thay vì chỉ% 1. Nỗ lực để pigeonhole phong trào phi tập trung, phát triển nhanh chóng này đã dẫn đến sự nhầm lẫn và hiểu lầm. Trong tập này, các biên tập viên của VÂNG! Tạp chí tập hợp các tiếng nói từ bên trong và bên ngoài các cuộc biểu tình để truyền đạt các vấn đề, khả năng và tính cách liên quan đến phong trào Chiếm phố Wall. Cuốn sách này có sự đóng góp của Naomi Klein, David Korten, Rebecca Solnit, Ralph Nader, và những người khác, cũng như các nhà hoạt động nghề nghiệp đã ở đó từ đầu.

Bấm vào đây cho thêm thông tin và / hoặc đặt mua cuốn sách này trên Amazon.



enafarzh-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

theo dõi Nội bộ trên

facebook-iconbiểu tượng twitterbiểu tượng rss

Nhận tin mới nhất qua email

{Emailcloak = off}