Ủy ban châu Âu đang thông báo cho các công ty đa quốc gia để gã khổng lồ công nghệ Apple phải trả € 13 tỷ thuế cho Ireland. Nó báo hiệu rằng nó sẽ không chịu áp lực từ Mỹ. Bây giờ các quốc gia khác có thể làm theo với hành động tương tự.

Ủy ban kết luận Ireland cấp cho Apple lợi ích thuế quá hạn. Nó phát hiện ra rằng việc điều trị có chọn lọc cho phép Apple trả mức thuế doanh nghiệp hiệu quả là 1% cho lợi nhuận châu Âu của họ ở 2003, xuống còn 0.005% trong 2014. Con số này thấp hơn đáng kể so với mức thuế 12.5% của Ireland.

Điều đó không có gì đáng ngạc nhiên, cho rằng trong 2015 Tháng Mười, Ủy ban đã có những phát hiện tương tự. Nó kết luận rằng các quốc gia khác cung cấp lợi thế về thuế có chọn lọc, chẳng hạn như Luxembourg cho nhà sản xuất xe hơi Fiat và Hà Lan cho nhà bán lẻ cà phê Starbucks. Ủy viên Châu Âu Margrethe Vestager, tuyên bố:

Các phán quyết về thuế làm giảm một cách giả tạo gánh nặng thuế của một công ty không phù hợp với các quy tắc viện trợ của nhà nước EU. Họ là bất hợp pháp. Tôi hy vọng rằng, với các quyết định ngày nay, thông điệp này sẽ được các chính phủ và các công ty thành viên lắng nghe. Tất cả các công ty, dù lớn hay nhỏ, đa quốc gia hay không, nên trả phần thuế công bằng của họ.

Điều này cũng tuân theo quyết định vào tháng 1 2016, khi Ủy ban kết luận các lợi thế về thuế có chọn lọc được cung cấp bởi Nước Bỉ theo lợi nhuận quá mức của nó, chương trình thuế của thuế cũng là bất hợp pháp theo các quy tắc viện trợ của nhà nước EU.

Quyết định của Ủy ban liên quan đến Apple đã không đặt ra câu hỏi về hệ thống thuế hoặc thuế suất của công ty Ireland. Thay vào đó, nó đi vào cốt lõi của vấn đề với chế độ thuế quốc tế hiện tại của chúng tôi: các công ty đã sử dụng các phán quyết thuế bí mật để thay đổi lợi nhuận thông qua chuyển giá. Các công ty này đã và đang tận dụng các quy tắc hiện có dẫn đến tình huống không phản ánh đúng thực tế kinh tế.

Hậu quả

Hai hậu quả quan trọng của kết quả của Ủy ban nổi bật. Đầu tiên, kích thước tuyệt đối của lệnh trả nợ, kiểm đếm lên tới € 13 tỷ, là đáng chú ý. Fiat và Starbucks là giữa € 20-30 triệu mỗi. Ủy ban rõ ràng đang gửi một thông điệp rằng loại chiến lược thuế này không được chấp nhận.

Ủy ban, cả với phát hiện và số tiền, cũng đang gửi một thông điệp tới Hoa Kỳ rằng họ sẽ không bị ảnh hưởng bởi các quan điểm thay thế và áp lực thúc giục Ủy ban xem xét lại cuộc điều tra hiện tại. Quan điểm như vậy đã được thể hiện trong Sách trắng của Bộ Tài chính Hoa Kỳ và 11 tháng hai bức thư từ Bộ trưởng Tài chính đến Chủ tịch Ủy ban.

Thứ hai, các quốc gia khác sẽ có khả năng hưởng lợi từ quyết định nếu họ chọn hành động. Ủy ban lưu ý rằng Apple đã cấu trúc hoạt động kinh doanh của mình để doanh số được ghi nhận ở Ireland chứ không phải là quốc gia nơi các sản phẩm được bán.

Apple Sales International, có trụ sở tại Ireland, chịu trách nhiệm mua các sản phẩm của Apple từ các nhà sản xuất thiết bị trên toàn thế giới và bán các sản phẩm ở Châu Âu, Trung Đông, Châu Phi và Ấn Độ. Quyết định của Ủy ban đặc biệt đề cập đến điều này như một cái gì đó nằm ngoài tiền gửi của mình nhưng cho thấy các quốc gia khác có thể yêu cầu Apple phải trả thêm thuế vì cấu trúc này.

Hàm ý là Apple đã không trả thuế thích hợp ở các quốc gia nơi việc bán hàng diễn ra hiệu quả. Điều này khiến cánh cửa khác mở ra cho các quốc gia khác yêu cầu Apple trả thêm thuế cho doanh số bán hàng ở nước họ nhưng được ghi nhận ở châu Âu. Úc cũng sẽ nằm trong danh mục này.

Apple và Ireland đã chỉ ra rằng họ sẽ kháng cáo quyết định này. Tuy nhiên, bất kỳ công ty tham gia vào chuyển giá tích cực được đưa vào thông báo. Đây là một kỹ thuật lập kế hoạch thuế tích cực mà các cơ quan chức năng đang chuẩn bị rõ ràng để điều tra.

Ủy ban không ủng hộ lập trường của mình. Nó vẫn đang theo đuổi các cuộc điều tra về các phán quyết về thuế do Luxembourg ban hành cho cả hai đàn bà gan dạ và McDonalds và nếu tiền lệ được tuân theo, các công ty này sẽ là người tiếp theo.

Cơ cấu thuế của Apple

Các phán quyết về thuế do Ireland cung cấp cho Apple đã chứng thực một phương thức định giá chuyển nhượng cho phép Apple phân bổ lợi nhuận nội bộ theo cách không phản ánh thực tế kinh tế để tránh thuế.

Giá chuyển nhượng đề cập đến giá tính phí cho các giao dịch nhóm. Luật thuế yêu cầu các giao dịch đó phải ở mức giá dài. Đó là, một mức giá mà một doanh nghiệp không liên quan sẽ trả cho hàng hóa hoặc dịch vụ. Chuyển giá cũng là một kỹ thuật chuyển lợi nhuận nổi tiếng được sử dụng bởi các tập đoàn đa quốc gia.

Đối xử thuế của Ireland với Apple. Ủy ban châu ÂuCụ thể, lợi nhuận của Apple đã được phân bổ cho trụ sở chính của Cameron, không có nhân viên, không có mặt bằng và không quốc tịch. Đó là, lợi nhuận không bị đánh thuế ở bất kỳ khu vực tài phán nào vì trụ sở chính không thuộc thẩm quyền.

Cuộc điều tra của Ủy ban châu Âu

Sự khởi đầu của Ủy ban Châu Âu điều tra có thể được bắt nguồn từ tháng 6 2014, khi nó bắt đầu điều tra về các thỏa thuận chuyển giá đối với thuế doanh nghiệp của Apple ở Ireland, Starbucks ở Hà Lan và Fiat ở Luxembourg.

Các tập đoàn này đã được các phương tiện truyền thông gắn cờ là tham gia vào các hoạt động thuế phi đạo đức. Điều này bao gồm khái niệm rằng một số công ty đã được giảm thuế đáng kể thông qua các phán quyết về thuế.

Các phán quyết về thuế là thông lệ phổ biến và có nghĩa là các chữ cái được cung cấp bởi cơ quan thuế giải thích cách xác định thuế doanh nghiệp. Ví dụ, phán quyết về thuế thường được sử dụng để xác nhận việc xử lý các thỏa thuận chuyển giá.

Cuộc điều tra của Ủy ban xoay quanh việc sử dụng các phán quyết về thuế chuyển giá này. Phán quyết không có nghĩa là một cơ chế theo đó các quốc gia cung cấp cho các tập đoàn giảm đáng kể trách nhiệm thuế.

Tuy nhiên, lý do chính cho cuộc điều tra của Ủy ban là mối lo ngại rằng các phán quyết về thuế, vốn bị đánh giá thấp đáng kể lợi nhuận chịu thuế, đã được cung cấp cho một số tập đoàn nhất định, dẫn đến giảm thuế.

Thực hành thuế chọn lọc như viện trợ nhà nước

Cuộc điều tra của Ủy ban đang diễn ra không phải là một cuộc điều tra về hệ thống thuế hoặc thuế suất của một quốc gia mà là thực tiễn ban hành các phán quyết có lợi nhất định. Điều 107 (1) của Hiệp ước về các chức năng của Liên minh châu Âu cung cấp:

Bất kỳ viện trợ nào được cấp bởi một quốc gia thành viên hoặc thông qua các nguồn lực của Nhà nước dưới bất kỳ hình thức nào làm biến dạng hoặc đe dọa làm méo mó cạnh tranh bằng cách ủng hộ một số cam kết nhất định hoặc sản xuất một số hàng hóa, trong chừng mực nó ảnh hưởng đến thương mại giữa các quốc gia thành viên, sẽ không tương thích với nội bộ thị trường.

Trên cơ sở thực tiễn thuế chọn lọc lên tới viện trợ nhà nước, cuộc điều tra của Ủy ban về Apple đã xem xét tính hợp pháp của các phán quyết về thuế chuyển giá này.

Liên minh châu Âu đã chủ động tham gia vào các biện pháp để giải quyết xói mòn cơ sở và chuyển dịch lợi nhuận. Cuộc điều tra của Ủy ban về các phán quyết về thuế chỉ là một phương tiện để làm việc đó.

Chúng tôi cũng đã thấy các đề xuất từ ​​Liên minh châu Âu để tiết lộ công khai hơn về thông tin công ty theo hình thức báo cáo theo từng quốc gia. Những phát triển trong tương lai có khả năng và sẽ có khả năng tạo tiền lệ cho việc áp dụng các biện pháp quốc tế nhằm đảm bảo các tập đoàn không còn có thể tránh được trách nhiệm thuế của họ một cách dễ dàng như vậy. Nếu họ làm, hậu quả là rõ ràng - xem xét tất cả.

Giới thiệu về Tác giả

Kerrie Sadiq, Giáo sư Thuế, Trường Kinh doanh QUT, Đại học Công nghệ Queensland

Bài viết này ban đầu được xuất bản vào Conversation. Đọc ban đầu bài viết.

Sách liên quan

at

Cảm ơn đã ghé thăm Nội địa.com, ở đâu có 20,000 + những bài báo thay đổi cuộc sống quảng bá "Thái độ mới và những khả năng mới". Tất cả các bài viết được dịch sang Hơn 30 ngôn ngữ. Theo dõi đến Tạp chí Nội tâm, xuất bản hàng tuần và Cảm hứng hàng ngày của Marie T Russell. Tạp chí InsideSelf đã được xuất bản từ năm 1985.